Что платит ип в 2017

Что платит ип в 2017

В настоящее время все больше физических лиц регистрируется в качестве ИП. И у всех возникают вопросы, какие платить налоги ИП в 2017 году, если у него есть работники, какие платить налоги ИП в 2017 году без работников и какую отчетность сдавать.

В двух словах ответить на все вопросы не представляется возможным. Все зависит от того, какой вид деятельности осуществляет ИП и какую систему налогообложения он применяет. Можно применять УСН, можно — ЕНВД, а можно взять патент.

Какие налоги платить ИП?

Учитывая, что налоговое законодательство постоянно изменяется, необходимо в начале каждого календарного года уточнять, нет ли каких-нибудь нововведений. Особенно, если Вы только решили стать ИП. Так, например, следует выяснить, какие платить налоги ИП в 2017 году без работников, а какие — при наличии работников.

Вы — индивидуальный предприниматель и работаете на УСН?

Если Вы являетесь ИП, применяющим УСН, то должны знать, что в зависимости от выбранного объекта налогообложения Вы будете платить налог либо 6%, если объект налогообложения — «Доходы», либо 15%, если объект налогообложения — «Доходы минус расходы». Учитывая, что установленные НК РФ ставки налогообложения могут быть снижены на усмотрение законодателей субъектов РФ, Вам следует это выяснить заранее. Если ставки иные – уплачивайте налог по своим ставкам.

Что касается отчетности 2017, то ИП представляет одну декларацию за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года.

Вы индивидуальный предприниматель и работаете на ЕНВД?

Если Вы — ИП и работаете на ЕНВД, то отчетность 2017 — это четыре декларации за каждый квартал, а сроки подачи — не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2017 года и не позднее 22 января 2018 года, т.к. 20 января – это суббота.

Налог уплачивается по ставке 15% от вмененного дохода, который определяется расчетным путем с учетом следующих показателей: базовой доходности, физического показателя, коэффициента-дефлятора на 2017 год и корректирующего коэффициента.

Не забывайте, что ставка 15% может быть снижена на усмотрение местных властей до 7%.

Если Вы — индивидуальный предприниматель и работаете на ПСН

Если Вы ИП и работаете на патенте, то Вы вообще не подаете никакой отчетности за 2017 год. Представление декларации для патентников не предусмотрено. Главное — заплатить стоимость патента, которая определяется как 6% от потенциально возможного годового дохода, который устанавливается законами субъектов РФ по каждому виду деятельности.

Взносы на страхование

Существует еще одна обязанность для всех ИП независимо от применяемой системы налогообложения и независимо от того, есть у ИП работники или нет.

Так, в соответствии со статьей 430 НК РФ все ИП без исключения обязаны уплачивать фиксированный платеж, состоящий из отчислений на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС), размер которого зависит от суммы полученного дохода.

Если за календарный год доход ИП не превысит 300 тыс. руб., то расчет производится по следующим формулам:

ОПС: МРОТ х 26% х 12;

ОМС: МРОТ х 5,1% х 12, где МРОТ – минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало календарного года, т. е. на 1 января.

Учитывая, что МРОТ на 1 января 2017 установлен в размере 7500 руб., за 2017 год ИП без работников должны заплатить фиксированный платеж в сумме 27990 руб.

Если за календарный год доход ИП превысит 300 тыс. руб., то он обязан дополнительно перечислить на ОПС еще 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб., но не более чем 8МРОТ х 26% х 12.

Расчет фиксированного платежа на 2017 год в табличном виде выглядит следующим образом:

Если доход ИП за год: ОПС ОМС
  • не более 300 000 руб.
7500 х 26% х 12 = 23400 7500 х 5,1% х 12 = 4590
  • свыше 300 000 руб.
7500 х 26% х 12 + (1% от суммы, превышающей 300 000 руб.),
но не более, чем 187200
(т. е. 8 х 7500 х 26% х 12)
7500 х 5,1% х 12 = 4590

Если ИП начал свою деятельность не с начала года, то размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Если ИП применяет ЕНВД или патент, то у него нет как такового дохода, поэтому в целях расчета фиксированного платежа ИП применяется величина вмененного дохода за календарный год, а у ИП, работающих на патенте, учитывается потенциально возможный годовой доход.

Сроки уплаты и уменьшение налога

ИП обязан заплатить фиксированный платеж (взнос на ОПС + взнос на ОМС) за 2017 год в сумме 27990 не позднее 09.01.2018 (31 декабря — воскресенье), а дополнительную сумму в размере 1% на ОПС — не позднее 2 июля 2018 года (1 июля — воскресенье).

Обратите внимание, что крайний срок уплаты 1%-ных взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля (п.2 ст.432 НК РФ).

Возникает вопрос, можно ли как-то учесть уплаченный фиксированный платеж ИП. Да, можно, но не всем.

ИП, работающие на патенте, в т.ч. без работников, на данный момент не имеют возможности учесть уплаченные страховые взносы. Стоимость патента не уменьшается на суммы уплаченных взносов.

ИП, работающие на УСН или ЕНВД, в т.ч. без работников, имеют такую возможность.

Так, ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», имеют право уменьшить сумму налога (авансовых платежей) на сумму:

  • фиксированного платежа, уплаченного в данном налоговом (отчетном) периоде, причем в полном размере, если ИП без работников;
  • страховых взносов, уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде как за работников, так и за себя, но не более чем на 50%, если у ИП есть работники.

ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» включают уплаченные страховые взносы в расходы.

Если ИП на ЕНВД без работников, то он также имеет право уменьшить сумму налога за налоговый период (т. е. за квартал) на сумму фиксированного платежа, уплаченного в данном налоговом периоде. Учитывая, что в году 4 квартала, было бы целесообразно уплачивать фиксированный платеж четырьмя частями: в каждом квартале ¼ платежа.

Не следует также забывать, что 1%, который уплачивается ИП на ОПС в случае получения дохода больше, чем 300 тыс. рублей, также относится к фиксированному платежу.

Какие налоги платит ИП в 2017 году и как их рассчитать, примеры

В 2017 году вступили новые изменения в законодательство, касающиеся индивидуальных предпринимателей.

C целью упростить содержание и ведение бизнеса, в рамках антикризисного плана были утверждены некоторые инициативы.

Такие, как, например: налоговые и надзорные каникулы, увеличение разновидностей деятельности для патентообладателей, ограничение двойного налогообложения и другие.

Налоги, которые платит ИП без работников и с работниками на 2017 год

В российской федерации бизнесмену предоставляется выбор системы налогообложения.

Один из пяти существующих вариантов подбирается в зависимости от сферы деятельности бизнеса, от численности наемных работников и ресурсов.

От выбранного режима будет зависеть сумма, уплачиваемая ИП в казну.

Поэтому важно знать некоторые тонкости оплаты налогов ИП на 2017 г. без работников и с работниками в разных вариациях налогообложения.

Выплаты для ИП без работников

Для ИП, которые работают без привлечения наемных сотрудников, существует основной и специальные режимы налогообложения:

    ОСН (основная система налогообложения) при регистрации автоматически закрепляется за ИП.
    Если же ИП отдает предпочтение другой системе, необходимо в определенный срок оформить и подать заявление о переходе.
    ОСН состоит из нескольких налогов, в результате их складывания получается немаленькая сумма:

НДФЛ НДС Налог на имущество физ.лиц
В размере 13% В размере 10% — 18% Нефиксированный
  • Упрощенная система налогообложения (УСН) порой позволяет существенно уменьшить расход ИП.
  • Здесь многое зависит от успехов развития предприятия и выбора предпринимателя:
    1) Доходы со ставкой 6%.
    2) Прибыль со ставкой 15%.
  • Налог на вмененный доход (ЕНВД) имеет популярность среди ИП без работников.
    Он упрощает введение отчетности и налоговое давление.
    Оплата составляет 15% от дохода;
  • Патентная система вовсе исключает оплату налога, необходимо оплатить 6 процентов от базовой доходности ИП за патент;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) действует исключительно для производств, связанных с сельхозпродукцией.
    Организация выплачивает в казну 6% от прибыли.
  • Читайте также:  Некорректно введен номер карты получателя

    Все специальные режимы рассчитаны на определенные виды деятельности.

    В некоторых ситуациях использование какого-то из режимов может быть противозаконным.

    Налоги для ИП с работниками

    Предприниматель, привлекающий сотрудников с дальнейшим их трудоустройством, является работодателем.

    Кроме заработной платы сотрудников, к его расходам прибавляются дополнительные взносы за каждого работника:

    1. Налог на доходы физ. лиц (НДФС) составляет 13% от зарплаты сотрудника, удерживается из этой суммы.
    2. Страховые отчисления во внебюджетные фонды.
    Пенсионный фонд России
    (ПФР)
    Федеральный фонд обязательного
    медицинского страхования

    (ФФОМС)
    Фонд соц. страхования РФ
    (ФСС)
    22% от заработной платы 5,1% 2,9%

    ИП с сотрудниками в 2017 году может законно сэкономить на выплатах и отчислениях.

    Есть целый перечень категорий плательщиков, которым установлены пониженные ставки по взносам.

    Например, ИП занимающиеся производством игрушек и продуктов питания.

    Как рассчитываются налоги и взносы ИП в текущем 2017 году

    ИП — это просто физическое лицо с правом на предпринимательскую деятельность.

    В отличие от юридических лиц, налоги у ИП намного проще и легче.

    Но, тем не менее, даже в этом случае необходимо время, чтобы разобраться, что когда заплатить и как рассчитать.

    Обязательные страховые взносы в ПФР (пенсионный налог)

    Если доходы ИП на 2017 год в пределах 300 тысяч рублей, то формула для расчета выглядит так:

    Если сумма превышает 300 тысяч рублей, на полученные сверх этой отметки доходы налагается еще 1%.

    Верхний предел размера взноса в ПФР составляет не больше

    Обязательные страховые взносы в ФФОМС

    Эти взносы в нынешнем году неизменны для всех ИП при любом доходе и составляют 4 590 рублей, считаются они так:

    Взносы ИП за работников

    Выше уже рассмотрено подробное описание расчёта на этот взнос.

    Несложно подсчитать: общая сумма этого налога составляет 30% от выплачиваемых работнику денег.

    Налоги на УСН

    Так называемая «упрощенка» пользуется большой популярностью среди предпринимателей малого бизнеса.

    Налогом облагается либо доход, либо доход минус величина расходов, на усмотрение самого предпринимателя.

    Для расчета суммы к оплате умножаем базу на ставку, которая составляет:

    • «от дохода вычитаются расходы»-15%;
    • «доход»- 6%.

    В отдельных регионах ставка уменьшена с 15% до 5%, а 6% даже до 1%.

    Местные власти делают это с целью привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности.

    Учтите, что налог на упрощенке, как и при общем режиме, считается по сумме общего дохода.

    Соответственно, если ИП не работал какое-то время и доход не получал, то этот налог выплачивать не нужно.

    Налоги ИП для ПСН

    Этот режим рассчитан исключительно на ИП.

    Узнавать, на какие виды деятельности можно взять патент, необходимо в территориальных инспекциях т. к. в каждом регионе есть поправки и изменения.

    Патент действителен только по субъекту, где он был изначально выдан, исключением являются грузоперевозки.

    При патентном режиме количество наемных работников не может превышать пятнадцать человек, а максимальный годовой доход может составлять не более 60 млн. рублей.

    Патент можно взять на срок от 1 месяца до 12 месяцев.

    Чтобы узнать стоимость патента на год, надо знать потенциальный доход на год по данной сфере деятельности, который умножается на 6%.

    Патент сроком, рассчитанным максимум на 6 месяцев, необходимо оплатить в течение 25 дней после того, как он начнет действовать.

    В случае, если длительность его больше полугода, оплата производится в таком порядке: одна треть оплачивается в течение 25 дней, оставшаяся часть не позднее 30 дней до окончания его действия.

    Налоги на ЕНВД

    Выплата действует в отношении некоторых сфер деятельности.

    Регионально их список не только может сокращаться, но и такой режим может быть полностью запрещен.

    Рассчитывается налог так:

    БД * ФП * К1 * К2 * 15%,

    где:

    1. К1 – коэффициент-дефлятор. Минэкономразвития РФ устанавливает этот показатель ежегодно.
    2. К2 – коэффициент понижения, устанавливается ежегодно региональными структурами ( составляет от 0,005 до 1).
    3. БД – базовый доход за месяц на единицу физ. показателя.
    4. ФП – физический показатель, Который бывает количеством трудящихся, торговых объектов или площадью зало для торговли и многие другие варианты.

    Выплата в основном рассчитывается за 3 месяца, то есть, за квартал.

    Оплачивается она до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

    Здесь есть ограничения по числу работников, их количество не должно превышать 100 человек.

    Налог для ИП на ЕСХН

    Выплата рассчитана на тех, кто производит сельскохозяйственную продукцию.

    Налог рассчитывается по принципу:

    «общий доход минус расход», неизменная ставка по налогам составляет 6%.

    Если ИП уже осуществляет свою деятельность с применением общей или упрощенной системе налогообложения, перейти на ЕСХН возможно только лишь с начала следующего года.

    Совмещение налоговых режимов — возможность для сокращения налогов ИП

    Для тех, кто умеет и любит экономить, есть еще одна замечательная возможность – совмещать между собой некоторые налоговые режимы.

    Посчитав примерную налоговую нагрузку, вы можете работать в одном режиме по одному виду деятельности, а для другой деятельности подобрать более оптимальный вариант.

    В случае, если деятельность ведется на разных объектах, совместить режимы можно и по одному виду.

    Варианты совмещения: ПСН и УСН; ЕНВД и ПСН; ЕСХН и ЕНВД; ЕНВД и ПСН; ЕНВД и УСН

    Несовместимы: УСН и ОСН; ЕСХН и УСН.

    Как правильно и выгодно совместить режимы налогообложения, сказать однозначно невозможно.

    Так как суммы надо рассчитывать для каждого из регионов и видов деятельности индивидуально.

    Но, используя эти принципы, однозначно можно уменьшить выплаты без нарушения закона.

    Размеры дополнительных взносов, платежей, которые ИП платит с самого себя в 2017 году

    Помимо всех перечисленных налогов, в обязанности ИП входит оплата налогов на собственность:

    1. Транспортный налог (налагается на личный транспорт предпринимателя)
    2. Налог на имущество (квартира, дача, дом и т.д.)
    3. Земельный налог (участок земли)
    4. Водный налог (колодец, скважина)

    С 2017 года в силу вступила новая система начисления: по кадастровой стоимости.

    До этого работала инвентаризационная система.

    По новой системе суммы налогов, которые требуется отдать в казну, значительно возросли.

    Ставка налога для жилых помещений по г. Москва составляет:

    • для помещений с кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1%;
    • от 10 000 000 до 20 000 000 руб. – 0,15%;
    • от 20 000 000 до 50 000 000 руб. –0,2%;
    • от 50 000 000 до 300 000 000 руб. – 0,3%.

    Для объектов стоимостью свыше 300 000 000 рублей при расчете ставка равна 2%.

    Объекты, строительство которых еще не завершено, также облагаются налогами в размере 0,3%.

    Кадастровая стоимость определяется по заказу независимым экспертом, сведения хранятся в государственном кадастре недвижимости.

    Переоценка осуществляется не реже, чем 1 раз за 5 лет и не чаще, чем 1 раз за 2 года, в некоторых регионах за 3 года.

    Для определенных категорий граждан существуют льготы:

    1. Пенсионеры
    2. Участники боевых действий
    3. Инвалиды
    4. Военные-контрактники
    5. Орденоносцы
    6. Чернобыльцы
    7. Некоторые категории бюджетников

    С 2017 года изменен закон о налоге с продажи квартир, срок владения объектом без налоговых обложений стал 5 лет, вместо 3.

    При реализации недвижимости собственнику придется заплатить 13 % НДФЛ.

    Также существуют дополнительные отраслевые налоги, они зависят от того, с чем связана деятельность предпринимателя:

      1. Налог на полезные ископаемые
        Выплата уплачивается в случае, если сфера деятельности предпринимателя непосредственно связана с добычей полезных ископаемых
        Взымается в размере, зависящем от места нахождения участка и его площади
      2. Охота
        Выплата взимается с лиц имеющих лицензию на пользование элементами животного мира
      3. Рыболовство
        Взимается с лиц имеющих лицензию на пользование водными объектами
      4. Выпуск полиграфической продукции
      5. Проведение лотерей
      Читайте также:  Москва ул ярцевская 22 стр 1

      Дополнительные налоги, сборы и платежи оплачиваются при любой выбранной предпринимателем системе обложения.

      Обязан ли что-то выплачивать ИП без деятельности и работников

      Начинающие предприниматели почему-то считают, что если их предприятия бездействует и не приносят доходов, то и уплачивать ничего не нужно.

      По закону Российской Федерации, невзирая на то, работает ли ИП или нет, страховые взносы все равно оплачиваются.

      Точно так же предприниматель должен предоставить налоговой службе все требуемые отчеты.

      При нерабочем предприятии дополнительные платежи и взносы за сотрудников не уплачиваются.

      В результате выходит, что сумма налога на такое предприятие в 2017 году составит: 27 990 рублей.

      Они оплачиваются в конце года или при желании постепенно в течение года по кварталам.

      Помните, что на все неоплаченные своевременно налоги и взносы накладывается неустойка в виде пени, порой выходит очень крупная сумма.

      И вы будете обязаны погасить ее вместе с основной выплатой.

      Гораздо дешевле и эффективней оплатить все вовремя!

      Расчет Фиксированных взносов на 2017 года

      Порядок расчета взносов в ПФР в 2017 году:

      • до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
      • до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год)

      В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12)

      Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года*. Рассчитывать годовую сумму взносов будем исходя из размера, установленного на 1 июля, а именно — 7500 руб.

      *п. 1 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ.

      Фиксированные взносы на 2017 год

      * Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год – 7500 руб.

      Взнос Тариф КБК на 2017 год За 1 месяц За 1 квартал За год
      ПФР (страховая часть) 26% 18210202140061110160 1950-00 5850-00 23400-00
      ФФОМС 5,1% 18210202103081013160 382-50 1147-00 4590-00
      Итого: 2332-50 6997-50 27990-00

      Расчет взносов при неполном отчетном периоде

      Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

      взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);

      сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ : кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

      Т.е. если предприниматель зарегистрирован 10.02.2017 года сумма страховых взносов за 2017 год: в ПФР составит 20753,57 руб. (7500 х 26% х 10 мес. + (7500 : 28 х 18) х 26%); в ФФОМС – 4070,89 руб. (7500 х 5,1% х 10 мес. + (7500 : 28 х 18) х 5,1%).

      Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

      Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

      Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 27990,00 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

      * п. 1 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ.

      Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз. Т.е. на 2017 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 187200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12)

      Важно! Для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

      *п.9 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ.

      Режим налогообложения Доход Откуда берем
      ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) Доходы облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@». Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. и п. 3.2. Листа В
      УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов
      Патентная система Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ Доход, от которого считается стоимость патента
      ЕНВД Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
      ЕСХН Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов

      Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

      Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

      Вниманию предпринимателей! С 2017 года для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 тыс. руб. используются следующие КБК:

      • 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносам с доходов за 2017 год и более поздние периоды;
      • 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносам с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

      Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2017 год 2 400 000 тыс. руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит: фиксированная часть 23 400,00 руб. + индивидуальная часть (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 руб. Итого: 44400,00 руб. В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 4590,00 руб.

      Примеры расчетов Авансовых платежей за 1 квартал 2017 года

      ИП без работников, система налогооблажения "доходы"

      Доход ИП за 1 квартал составил 330 000,00 рублей. Фиксированные взносы ПФР и ФФОМС были уплачены за 1 квартал =6998,00

      Для того чтобы вести коммерческую деятельность с максимальной эффективностью, каждый индивидуальный предприниматель выбирает оптимальный налоговый режим, что в свою очередь определяет, какие налоги ИП подлежат уплате. Выбор будет зависеть не только от специфики и масштабов деятельности коммерсанта, но и от того, какие перспективы видит перед собой бизнесмен.

      Рассмотрим налогообложение ИП в 2017 году, а также, какие обязательства возникают перед предпринимателями в зависимости от применяемого режима.

      ИП на спецрежимах

      Чаще всего бизнесмены для работы выбирают специальные режимы, отличающиеся невысокой налоговой нагрузкой и простотой исчисления. Среди спецрежимов выделяют следующие:

      Каждый из этих режимов по-своему хорош, так как является основанием для освобождения бизнесмена от уплаты череды трудоемких и затратных фискальных платежей. Рассмотрим особенности применения УСН, ПСН и ЕНВД в 2017 году, изменения, свежие новости более подробно.

      Бизнес на ЕНВД

      «Вмененка» — это один из базовых спецрежимов, для которого характерен расчет платежа, исходя из базовой доходности, установленной для каждого возможного вида деятельности. Применение ЕНВД закреплено главой 26.3 НК РФ.

      Для предпринимателей, работающих на ЕНВД в 2017 году (изменения, свежие новости рассмотрим позже), предусмотрено освобождение от уплаты ряда налогов, таких как:

      1. НДС (за исключением импортных операций);
      2. Налог на имущества;
      3. Подоходного налога.

      Применять ЕНВД допустимо только в отношении определенных видов деятельности, перечень которых закреплен правовыми нормами, в частности ст. 346.26 НК РФ. К ним относят:

      • Оказание ветеринарных и бытовых услуг;
      • Ремонт и ТО автомобилей;
      • Перевозка грузов и пассажиров;
      • Розничная торговля;
      • Общепит;
      • Распространение и размещение наружной рекламы.
      Читайте также:  Режим работы сбербанка в субботу красноярск

      С полным перечнем разрешенных видов деятельности можно ознакомиться в п.2 ст.346.26 НК РФ.

      Важные в отношении ЕНВД в 2017 году изменения, свежие новости связаны с применением нового перечня бытовых услуг. Данное требование установлено распоряжением Правительства № 2496-р от 24.11.16 г. Помимо строго регламентированного перечня видов деятельности, главой 26.3 НК РФ определены ограничения на применение этого спецрежима. Вследствие этого, работать на ЕНВД предприниматель не вправе, если:

      • Он входит в число крупнейших плательщиков страны;
      • Численность персонала превышает 100 человек;
      • Специфика связана с договорами простого товарищества;
      • Применяется единый режим для сельхозпроизводителей (ЕСХН);
      • На территории ведения деятельности введена уплата торгового сбора;
      • Специфика связана с арендой газо- и бензозаправок.

      Налоги ИП на ЕНВД рассчитываются по следующей формуле: ЕНВД = Базовая доходность * Физический показатель * К1 * К2 * 15%.

      Базовая доходность и физический показатель устанавливаются отдельно для каждого допустимого вида деятельности и прописаны в ст. 346.29 НК РФ. Так, если ИП занимается оказанием ветеринарных услуг, его ФП будет являться количество сотрудников (включая ИП), а БД будет равна 7500 рублей за один месяц.

      Рассмотрим расчет на примере.

      ИП Васнецов оказывает услуги по ремонту автомобилей. Помимо предпринимателя у него трудится один наемный работник. Коэффициент К1 в 2017 году остался без изменений и равен 1,798. Показатель К2 в регионе установлен в размере 0,6. Рассчитать величину платежа можно следующим образом:

      • ФП в этом случае – это количество работников;
      • БД составляет 12000 руб;
      • ЕНВД = 12000 руб. * 3 месяца * 2 работника * 1,798 * 0,6 * 15% = 11651,04 руб. – сумма за квартал.

      При этом у предпринимателя есть возможность уменьшить сумму к уплате, если в течение квартала он уплачивал страховые взносы.

      Работать на «вмененке» целесообразно предпринимателям, которые уже вышли на определенный уровень финансовых поступлений, так как платить в казну следует независимо от того, получил ли он солидную прибыль или даже не смог покрыть свои расходы.

      Предприниматель на УСН

      УСН или «упрощенка» является не менее популярным спецрежимом (глава 26.2 НК РФ). ИП на УСН также освобождаются от уплаты:

      • НДС (за исключением импортных операций);
      • Налог на имущества (в отношении предпринимательства);
      • Налога на доходы физлиц (в отношении предпринимательских доходов).

      УСН предоставляет своим плательщикам право учитывать доходы и расходы кассовым методом, то есть по мере поступления денежных средств и их выдачи. При выборе УСН у коммерсанта есть возможность определить для себя один из двух возможных объектов налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы», для каждого из которых установлена своя ставка.

      Соответственно, при выборе объекта «Доходы» действует ставка 6% и исчисление осуществляется по формуле: УСН = Доходы * 6%. В том случае, если предприниматель работает на «упрощенке» с объектом «Доходы минус расходы»: УСН = (Доходы – Расходы) * 15%.

      Рассмотрим расчет для каждого из этих объектов.

      ИП Мельников работает на УСН с объектом «Доходы». В течение третьего квартала им был получен доход в размере 700000 рублей. Рассчитаем сумму к перечислению: УСН = 700000 рублей * 6% = 42000 рублей.

      ИП Мельников работает на УСН с объектом «Доходы минус расходы». В третьем квартале бизнесмен получил доход в размере 900000 рублей и понес расходы 400000 рублей. Определим величину фискального платежа: УСН = (900000 – 400000) * 15% = 75000 рублей.

      Чем следует руководствоваться при выборе объекта на «упрощенке»? В первую очередь тем, насколько значительны ежемесячные затраты коммерсанта. Здесь все зависит от специфики деятельности. Если ИП оказывает услуги и издержки его невелики, разумнее выбрать объект «Доходы». Тогда как для предпринимателей, ведущих свою деятельность в сфере торговли, и периодически осуществляющих закупку товара у поставщиков, целесообразно применять УСН с объектом «Доходы минус расходы».

      ИП на патенте

      Применение ПСН регламентировано главой 26.5 НК РФ. Сущность его использования заключается в следующем: ИП, выбрав разрешенный вид деятельности, приобретает в инспекции ФНС патент, стоимость которого и является фактической уплатой налога в казну. При этом у плательщика не возникает необходимости в составлении и сдаче декларации.

      Приобрести патент можно на период от 1 месяца до года. Также как и в случае с ЕНВД для ПСН установлен перечень допустимых видов деятельности, состоящий из 63 пунктов в соответствии со ст. 346.43 НК РФ. При этом в отношении ПСН действуют ограничения по численности персонала (не более 15 человек) и полученному доходу (не более 60 млн. рублей в год).

      Покупка патента освобождает предпринимателя от уплаты основных налогов (НДС, НДФЛ и налога на имущество). В том случае, если на территории ведения деятельности введен торговый сбор, бизнесмены на патенте освобождаются от его уплаты в соответствии со ст. 411 НК РФ. Для того чтобы исчислить стоимость патента за основу принимают потенциально возможный доход, который умножают на 6% (налоговая ставка). Рассмотрим на примере расчет стоимости патента.

      ИП Астахов принял решение открыть салон красоты в г. Воронеже. Ожидаемый доход в месяц составляет 100 000 рублей. Количество наемных работников равно 2. Определим стоимость патента. Для расчета удобно воспользоваться калькулятором, представленным на сайте инспекции ФНС. Выбрав регион г. Воронеж и установив количество работников, равное двум, стоимость патента за 12 месяцев будет в размере 24000 рублей (2000 рублей в месяц).

      Когда бизнесмену выгодно приобретать патент? Главным образом, в тех случаях, когда возникает желание освоить новый вид деятельности и заранее неизвестно, насколько выгодным будет бизнес. При этом есть возможность выбрать временной интервал и купить патент на срок менее года.

      Единый налог для сельхозпроизводителей

      Данный спецрежим доступен для применения только производителям сельхозпродукции. Соответственно, в этом заключается его главная особенность. ЕСХН освобождает бизнесмена от расчетов по подоходному налогу, НДС и налогу на имущество. Налоговой базой при этом являются доходы за вычетом расходов. Формула для расчета будет выглядеть следующим образом: ЕСХН = (Доходы – Расходы) * 6%. Уплата в казну осуществляется дважды в год — по итогам каждого полугодия.

      Рассмотрим, как в этом случае исчислить налоги ИП на примере.

      Деятельность ИП Сергеева связана с выращиванием на продажу тепличных растений. За первое полугодие 2017 года им был получен доход в размере 650000 рублей. Расходы указанного периода составили 230000 рублей. Сумма к уплате при этом будет равна: ЕСХН = (650000 – 230000) * 6% = 25200 рублей.

      Спецрежим и расчет страховых взносов ИП

      Важным нюансом при выборе одного из специальных режимов является возможность уменьшать величину к уплате в бюджет на сумму перечисленных государству страховых взносов. В зависимости от того, какой именно спецрежим применяется, страховые взносы ИП будут учитываться при расчете по-разному. Для наглядности представим их в виде таблицы.

      п/п Режим ИП с работниками ИП без работников
      1 ЕНВД Не более 50% На 100%
      2 УСН «Доходы» Не более 50% На 100%
      3 УСН «Доходы минус Расходы» На 100% На 100%
      4 ПСН Запрещено Запрещено
      5 ЕСХН Не более 50% На 100%

      Таким образом, страховые взносы ИП учитываются при расчете налогов специальных режимов, за исключением ПСН.

      Общая система налогообложения предпринимателя в 2017 году: последние изменения

      Последние данные свидетельствуют о том, что общий налоговый режим предприниматели редко выбирают по своей инициативе. В большинстве случаев применение ОСНО осуществляется, если деятельность коммерсанта не соответствует критериям, установленным для специальных режимов, а также для помощи контрагентам в получении «входного» НДС.

      Бизнесмены на общей системе являются плательщиками всех обязательных налогов, таких как налог на добавленную стоимость, подоходный налог и налог на имущество. Также при наличии соответствующих оснований может возникнуть необходимость в уплате дополнительных сборов, таких как транспортный, водный и иные налоги. Налогообложение ИП в 2017 году допускает как применение специальных режимов, так и ОСНО. Подводя итоги, отметим, что налоги ИП, главным образом, зависят от того, какая система применяется.

      Ссылка на основную публикацию
      Adblock detector