Что такое возвратный лизинг простыми словами

Что такое возвратный лизинг простыми словами

Такая схема лизинговой сделки позволяет организации:

— снять с баланса актив, но при этом продолжать его использовать, поскольку смена собственника происходит только документально;

— отнести лизинговые платежи в статью затрат и снизить тем самым налогооблагаемую базу по налогу на прибыль;

— потратить полученные деньги от продажи имущества по своему усмотрению (на увеличение оборотных средств или покрытие их недостатка, на модернизацию производства или закупку нового оборудования и т. д.).

Как правило, возвратный лизинг рассчитан на длительный срок. В среднем договоры заключаются на срок от года до пяти лет, в зависимости от типа имущества и степени его износа. К примеру, чем дороже имущество, тем дольше будет срок действия договора лизинга.

Стоит отметить, что при таком виде лизинговой сделки в случае нарушения условий договора лизингодатель имеет право его расторгнуть, а имущество оставить себе.

Возвратный лизинг организации часто используют для оптимизации налогообложения. Однако, в свою очередь, налоговые органы тщательно проверяют сделки такого рода, особенно если ее участниками являются взаимосвязанные компании. Если в ходе проверки налоговики признают, что сделка заключена только с целью уменьшения налогооблагаемой базы лизингополучателя, то ему могут отказать в налоговых вычетах и возмещении НДС или, если они были уже получены, потребовать от него их компенсации с учетом штрафов и пеней. Поэтому организации перед тем, как заключить договор возвратного лизинга, необходимо тщательно подготовить его экономическое обоснование.

Смотреть что такое "Возвратный лизинг" в других словарях:

Возвратный лизинг — лизинг, при котором лизингополучатель является одновременно и поставщиком лизингуемого оборудования. При возвратном лизинге собственник оборудования продает его лизинговой компании и одновременно заключает с ней договор лизинга на это же… … Финансовый словарь

Возвратный лизинг — Возвратный или обратный лизинг это финансовая операция, в которой одна сторона (Продавец) продает активы другой стороне (Покупателю) при условии, что Покупатель впоследствии сдаст эти активы в аренду Продавцу. Возвратный лизинг, как правило … Википедия

ВОЗВРАТНЫЙ ЛИЗИНГ — см. Лизинг возвратный … Юридический словарь

Возвратный лизинг — вид лизинга, связанный с реализацией договора лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. Источник: МОДЕЛЬНЫЙ ЗАКОН О ЛИЗИНГЕ … Официальная терминология

Возвратный лизинг — разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

Возвратный лизинг — (англ return leasing) по гражданскому законодательству РФ разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель (ст. 7 ФЗ «О лизинге»**) … Энциклопедия права

возвратный лизинг — см. лизинг возвратный. * * * (англ return leasing) по гражданскому законодательству РФ разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель (ст. 7 ФЗ «О лизинге»**) … Большой юридический словарь

ВОЗВРАТНЫЙ ЛИЗИНГ — см ЛИЗ БЭК … Энциклопедический словарь экономики и права

Возвратный лизинг — Разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель. ст. 7 федерального закона от 29.10.1998 № 164 ФЗ О лизинге . В настоящее время из текста закона изъято это… … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

Лизинг — – вид договора, по которому одна сторона (лизингодатель) приобретает имущество с целью передать его в аренду другой стороне (лизингополучателю).В традиционной кредитной схеме, если организации требуется приобрести какое то имущество, то она… … Банковская энциклопедия

Появление новых «заморских» слов не всегда встречается с радостью русскоговорящими жителями государства. Особенно если понятия касаются финансового рынка, новейших услуг, продуктов. Существует слово, действительно стоящее внимание читателей. Данным понятием выступает лизинг. Рассмотрим суть данного названия для возможного использования скрывающихся за ним идей.

Что такое лизинг простыми словами на примере

Понятие лизинг часто сравнивается со словом кредит. Последнее не требует расшифровки и длительных описаний. При использовании кредита, человек получает деньги для приобретения машины, недвижимости, товаров личного потребления. Речь может идти о чем угодно. Лизинг представляет собой некоторую услугу. Посредством рассмотрения практической, жизненной ситуации, попробуем понять сущность данного слова.

Поговорим о лизинге автомобиля. Некоторому человеку требуется автомобиль. Существует понимание относительно желаемой марки машины, технических характеристик. Человек идет в лизинговую компанию и заявляет о желании получить описанную машину. Лизингодатель принимает первоначальный взнос, находит дилера, реализующего новые ТС. Найденная машина должна соответствовать желанию лизингополучателя. Компания лизингодателя покупает машину. Клиент вызывается для заключения договора аренды. Лизингополучатель, согласно подписанному соглашению, получает машину. Ежемесячно оплачивает определенную сумму денег за арендное использование машины. По окончании срока договора, при своевременном погашении необходимых платежей, пользователь автомобиля становится документальным и фактическим владельцем ТС.

Объекты лизинга

Что такое лизинг должно стать более понятным. Пришло время разобраться по вопросу возможных объектов лизинга. Объектом лизинга может выступать вещь, предмет довольно широкого спектра использования. Лизингополучатель может приобрести по договору лизинга производство, здание, недвижимость, транспорт. Зачастую договор лизинга привлекателен больше для юридических лиц. Согласно действующему договору, по окончанию срока использования предмета лизинга, возможна реализация одного из вариантов:

1. Объект переходит в собственность лизингополучателя.

2. Объект используется только в качестве арендного имущества. По окончанию действия подписанного соглашения, объект возвращается в полное использование лизингодателю.

Читайте также:  Найти телефон альфа банк

Виды лизинга

Практическая сторона данного вопроса показывает следующее. Существуют различные виды лизинговых отношений. Разберем самые популярные формы лизинга.

Возвратный лизинг: что это такое

Возвратный лизинг представляет собой схему, где участвует только 2 стороны. Классическая схема лизинговых взаимодействий выглядит следующим образом: лизингодатель — лизингополучатель — продавец. Возвратные отношения подразумевают выполнение роли лизингополучателя и продавца одной стороной. Чтобы понять действие данной схемы, рассмотрим простой пример. Предположим, существует компания, занимающаяся реализацией дорогостоящего оборудования. Данная компания использует производимое для продажи оборудование в хозяйственной деятельности. Компания сталкивается с финансовыми трудностями. Решение проблем сопрягается с обращением к схеме возвратного лизинга.

Компания обращается к помощи лизингодателя. Последнему продают упомянутое ранее оборудование. Благодаря продаже организация приобретает свободный капитал, решает финансовые проблемы. Далее компания обращается к лизингодателю, по договору оплачивает арендные платежи и продолжает использовать проданное ранее оборудование в хозяйственной деятельности. Схема довольно простая, невероятно действенная.

Операционный лизинг

Операционный лизинг простыми словами можно объяснить как получение имущества для арендного использования. Классическим примером операционных взаимоотношений с лизингодателем выступает аренда автомобиля. Наиболее часто к подобному соглашению прибегают юридические лица, организации. Объяснить подобную практику довольно просто. Полученный для использования вид недвижимости или иное имущество находится в собственности лизингодателя. Операционные отношения подразумевают техническое обслуживание машины, если речь идет об автомобилях. Лизинговая организация также решает проблемы с наличием страховки. Все операции закладываются в стоимость ежемесячной оплаты договоренностей. Срок действия договора всегда меньше, чем доступный амортизационный период. Юридическое лицо, получившее автомобиль по условиям описанной схемы, избавляется от множества проблем. Основной является отсутствие транспорта на бухгалтерском счету. Перечень активов не имеет строки с названием используемого транспорта. Уплатой налоговых пошлин также занимается лизингодатель. Условия автолизинга активно используются физическими лицами.

Финансовый лизинг: что это такое простыми словами

Финансовые взаимоотношения касаются классической схемы с тремя участниками сделки. Оборудование, машина или иная разновидность предметов собственности приобретается лизингодателем для последующей сдачи в арендное пользование. Лизингополучатель использует полученное имущество. По мере действия соглашения, лизингополучатель оплачивает полную стоимость объекта, включая доход лизинговой компании и амортизационную стоимость. Запутаться при определении данной схемы не даст одна характерная черта. Лизингодатель совершает покупку рассматриваемого предмета для последующей передачи лизингополучателю в собственность. Используемый предмет формально находится в собственности лизинговой компании до момента окончания действия подписанного соглашения. Работает описанная схема исправно. Это значит наличие высокой популярности подобных услуг. Сравнение с кредитным соглашением выявляет множество плюсов, минусов. Необходимо анализировать собственную ситуацию для выбора наиболее предпочтительного варианта развития событий.

Лизинг оборудования

Лизинг оборудования предполагает обращение к лизинговой компании с просьбой предоставления некоторого объекта, используемого в производственной или иной деятельности. Изучив данный вопрос, получится понять, что оборудование зачастую изготавливается и поставляется под определенного клиента. Лизингополучатель заказывает оборудование, отсутствующее в наличии. Лизингодатель осуществляет заказ на завод-изготовитель. Исполнение заказа требует прошествия некоторого времени. Далее осуществление использования и оплаты оборудования происходит по стандартной схеме. Обратите внимание, лизинговое соглашение подразумевает обязательное внесение предварительного платежа.

Что такое лизинг автомобилей

Автолизинг подразумевает под собой получение машины для использования по договору аренды. При покупке машины в кредит, человек получает машину и является собственником имущества. Владелец авто следит за состоянием страховки, оплачивает транспортный налог. Лизинговое соглашение подразумевает приобретение машины по заказу лизингополучателя. Компания обращается к продавцу, приобретает заказанный автомобиль. Следует уточнить, лизинговые взаимоотношения производятся практически всегда вокруг нового имущества. Бывшие в употреблении объекты практически никогда не выступают предметом взаимодействий. Далее машина выдается клиенту для постоянного использования. Лизингодатель выступает собственником транспорта. Клиент получает возможность выкупить транспортное средство по завершению действия подписанного договора.

Что значит лизинг недвижимости

Недвижимость нередко выступает объектом рассматриваемых отношений. Лизинговая компания подбирает недвижимость для частного или коммерческого использования. Происходит покупка объекта недвижимости, заключение соглашения с лизингополучателем. Недвижимость передается для постоянного использования лизингополучателю. Полученное имущество должно быть оплачено ежемесячно. Для рассмотрения объекта в качестве лизингового, проверяется насколько недвижимость свободна от финансовых обременений. Объект не может участвовать в долгосрочной аренде, быть арестован. Подобные сделки могут рассматриваться обычными людьми, желающими приобрести жилье для постоянного пребывания в нем. Наиболее часто схема применяется коммерческими организациями. Речь идет о получении коммерческой недвижимости для осуществления рабочей деятельности. Также подобные манипуляции используются для рефинансирования уже имеющейся недвижимости.

Что такое лизинг жилых помещений простыми словами

Суть лизинга в отношении недвижимости была давно известна по России. Суть вопроса заключается в том, что до 2011 года воспользоваться подобной сделкой можно было только для осуществления коммерческой деятельности. Лизингополучателями выступали исключительно предприниматели. Сегодня данные возможности открыты для обычных жителей страны. Граждане имеют право обратиться к лизинговым организациям для получения жилья и последующего проживания.

Физическое лицо может обратиться к ЛК, выбрать жилье на первичном или вторичном рынке. Необходимо внести первоначальный взнос, дождаться купли выбранного вида недвижимости компанией. Далее последует заключение соглашения, относительно периода использования недвижимости, оплаты ежемесячных платежей. Обязательно следует указать, что объект не будет использоваться для предпринимательской деятельности. Обе стороны также заранее обговаривают, будет ли производиться передача жилья в собственность лизингополучателю после окончания срока действия договора.

Читайте также:  Как узнать остаток долга по ипотеке

Что выгоднее брать: лизинг или кредит

Чтобы разобраться относительно вопроса выгодности кредита или лизинга, следует рассмотреть преимущества последнего и фактические недостатки. Начнем рассмотрение вопроса с отрицательных сторон. При лизинге процентная ставка намного выше, чем при привычных кредитных обязательствах. Человек должен вносить большой размер первоначального платежа. Выдается лизинг на более короткий промежуток времени. Заемщик не является собственником объекта лизинга во время действия подписанного соглашения.

Перечисленные отрицательные характеристики довольно серьезные. Попробуем отстоять привлекательность лизинговых операций для восстановления баланса. Лизингополучатель для обращения в ЛК должен собрать маленький пакет документации. Оформляется соглашение невероятно просто, заявка предварительно рассматривается также скоро. Дополнительные платежи при составлении документов отсутствуют. Кредитополучатель же всегда переживает относительно необходимости оплаты страховых платежей. Лизингодатель также не остается в стороне от необходимости оплаты некоторых платежей. Ответственность между сторонами делится. Насколько выгодно обращаться к данным процедурам, решать должен непосредственно потенциальный клиент описанных финансовых учреждений.

Аренда и лизинг — сходства и различия

Данные формы имущественных отношений имеют своеобразные сходства и различия. Относительно предмета сделки, лизингодатель подбирает объект отношений и приобретает его для последующей сдачи в постоянное пользование клиенту. При арендных взаимодействиях, клиент может получить только уже имеющееся имущество. По условиям лизинговых отношений, договор составляется относительно возможного полезного использования объекта. Аренда может продолжаться месяцы, годы. Согласно лизинговой схеме, договоренность может включать последующую возможность выкупа имущества. Аренда подразумевает исключительно временное использование объекта взаимоотношений. Аренда стоит намного дешевле, клиент оплачивает только фактическое использование объекта отношений. Лизинг является более дорогим удовольствием. Помимо оплаты использования объекта, происходит оплата его стоимости. Арендатор не имеет право передачи полученного имущества третьим лицам. Лизингополучатель обладает право пересдачи объекта для аренды.

Графики лизинговых платежей

Кредитные платежи до боли знакомы практически каждому. Схема оплаты лизингового соглашения значительно отличается от кредитного. Существует несколько видов графиков оплаты. Первая разновидность — убывающие графики. Простыми словами, клиент оплачивает платежи ежемесячно. Очередной платеж бывает меньше прошедшего. Второй вид графиков — сезонный. Здесь платежи расставляются относительно сезонности использования предмета договора. Выбрать наилучший вариант оплаты помогут опытные специалисты лизинговых компаний. Стоит посетить профессионалов, объяснить смысл участия в подобных взаимодействиях. Подбор наилучшего способа погашения позволит не пропускать платежи, погашая задолженность относительно имеющихся возможностей.

Что такое сублизинг

привычная лизинговая схема подразумевает использование имущества, полученного от ЛК с возможностью последующего выкупа объекта в собственность. Существует иная схема, называемая сублизингом. Здесь активность производится бывшим лизингополучателем. Данное лицо становится арендодателем. Полученный ранее объект лизинговых отношений передается для эффективного использования третьим лицам.

На рынке финансовых услуг лизинг пользуется стабильным спросом у компаний из различных сфер бизнеса. Финансовая аренда недвижимости, единиц автотранспорта или оборудования является отлаженной процедурой с понятными условиями и преимуществами. Однако не все представители бизнеса слышали и пользовались такой разновидностью аренды как возвратный лизинг. В этой статье мы рассмотрим этот финансовый инструмент и расскажем о его преимуществах и недостатках.

Особенности возвратного лизинга

Возвратный или обратный лизинг (ВЛ) – это особый вариант финансовой аренды, при котором продавец и получатель лизинга является одним и тем же лицом, а покупателем является лизингодатель. Иными словами, одна сторона сделки (владелец) продает другой стороне (покупателю) актив, а после этого получает его в пользование с обязанностью уплаты ежемесячных взносов.

То есть имущество не меняет своего местонахождения и фактического пользователя. Меняется лишь собственник и форма отношений. По истечению срока договора предмет аренды может быть выкуплен по остаточной стоимости и возвращен прежнему владельцу.

Схема возвратного лизинга

Особую популярность приобрел после введения закона № 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», согласно которому налог на имущество отныне высчитывается только с объектов недвижимости.

Из-за своей специфики такой вид финансовых отношений имеет ряд нюансов и особенностей, влияющих на порядок составления документов, проведение расчетов между сторонами, а также на размер налоговых отчислений обоих участников сделки. Но обо всем по порядку.

Экономический смысл возвратного лизинга

Вне всякого сомнения, применение обратной аренды считается сделкой, связанной с риском, однако это позволяет продавцу и лизингополучателю в одном лице решить целый ряд проблем финансового характера, таких как:

  1. Разовое привлечение дополнительного финансирования в виде стоимости объекта сделки. Полученные средства продавец может использовать для решения существующих задач, а рассчитывая на улучшение финансового положения рассматривать последующий выкуп;
  2. Оптимизация налогообложения за счет передачи права собственности другой компании при сохранении возможности пользования. Все платежи могут быть отнесены к расходам, что при использовании соответствующей системы позволяет уменьшить налогооблагаемую базу;
  3. Обновление материально-технической базы благодаря постепенному переходу от устаревшей техники к новому оборудованию. Сохраняя возможность использования объектов, продавец может использовать свободные средства для переоснащения производственных площадей

Использование обратного лизинга имеет ряд косвенных преимуществ, таких как, возможность возврата НДС с платежей, однако их наличие характеризуется особенностями конкретных клиентов.

Нередко лизингодатель прибегает к заемным средствам в виде ссуды в банке или иной коммерческой структуре.

Объекты возвратного лизинга

В качестве предметов отношений могут выступать коммерческие постройки, транспортные средства, а также оборудование и станки, иными словами, движимое и недвижимое имущество. Но стоит учитывать, что у каждого из перечисленных объектов собственности имеется своя специфика, связанная с налогообложением и регистрацией права собственности.

Читайте также:  Работа в сбербанке уфа отзывы

К примеру, лизинговые компании крайне неохотно принимают положительные решения по сделкам с транспортными средствами, с момента выпуска которых прошло более 12 месяцев. Такие активы считаются высоко рискованными из-за возможности кражи или гибели в дорожно-транспортном происшествии.

Объекты недвижимости чаще становятся предметом сделок, так как обладают повышенным запасом прочности и высокой ликвидностью. К тому же передавая право собственности на актив, предприятие продолжает использовать его, но освобождается от уплаты имущественного налога.

Определяющими критериями по принятию решения считаются его рыночная стоимость объекта лизинга и степень износа и ликвидность.

Условия получения

Практика показывает, что лизинговые компании предлагают возвратный вид аренды в качестве альтернативы в ситуациях, когда получение стандартных продуктов не представляется возможным, например, в случаях низко ликвидного или узкоспециализированного оборудования.

Что касается первоначального взноса, большинство сделок по обратной аренде проходят без него. Но есть случаи, когда лизингодатель требует уплаты от 10% до 30% в зависимости от конкретной ситуации.

Процентные ставки практически не отличаются от удорожания по прямому лизингу и сильно зависят от финансового положения продавца – лизинго получателя, стоимости объекта, а также срока договора. При равенстве процентных ставок преимущества обратной аренды выглядят еще привлекательнее.

Минимальный срок в большинстве случаев равняется 1 году. Длительность отношений менее 12 месяцев не имеет для лизинговой компании экономической целесообразности. Максимальный срок – до 3 лет. Если объектом сделки выступает недвижимость, длительность договора может быть увеличена до 25 лет в зависимости от компании.

Неизменный условием осталось обязательное страхование объекта от повреждений и гибели.

Особенности налогообложения при проведении сделки

Многие компании прибегают к обратному лизингу с целью оптимизировать систему налогообложения и снизить объем выплат в бюджет. Многие лизинговые компании в первую очередь привлекают внимание своих клиентов к этому преимуществу.

  • В первую очередь это связано с отсутствием необходимости уплаты налога на имущество. После подписания документов предмет договора становится собственностью покупателя, а значит лизингополучатель может не платить данный сбор.

Налог при лизинге

  • Во-вторых, все платежи можно относит к категории «Расходы», что соответственно уменьшает налогооблагаемую базу и снижает финансовую нагрузку.
  • В-третьих, при выборе обратного лизинга применяется ускоренная амортизация. Это происходит из-за того, что объект сделки должен полностью амортизироваться до конца срока договора аренды. Эта особенность становится преимуществом и для лизинговой компании, так как размер сбора на имущество, необходимость внесения которого ложится на его плечи, также снижается.

Однако стоит отметить, что такая схема подойдет только тем клиентам, для кого подобные способы учета налогов являются применимыми.

Преимущества оборотного лизинга перед кредитованием

Среди очевидных плюсов применения возвратного лизинга стоит отметить привлечение дополнительного капитала без лишения возможности использования актива. В случаях, когда для решения текущих задач необходимо вливание дополнительных денежных масс, данный вид аренды подходит как никогда.

Полученные средства, направленные на нейтрализацию последствий неверных управленческих решений, позволят укрепить финансовое положение компании и со временем выкупить имущество.

Второй, но не менее важный аспект, — это снижение налоговой нагрузки. Ввиду самой природы лизинга как вида финансовой аренды его платежи полностью относятся к расходам.

Эта особенность считается одной из самых важным при оптимизации налогообложения предприятия. В случае с обратным лизингом сочетание разового получения средств при продаже со снижением издержек по сборам является сильнейшим подспорьем для предпринимателей.

Как говорилось ранее, обратная аренда имеет ряд скрытых преимуществ, появляющихся в зависимости от способов его реализации и особенностей налогообложения организации.

Недостатки возвратной аренды

Обратную аренду можно сравнить с получением банковского кредита под залог недвижимости, транспорта или оборудования. Однако отличительная особенность в том, что после подписания документов право собственности переходит к новому владельцу. И при невыполнении обязательств по уплате ежемесячных платежей новому собственнику проще изъять актив, чем при работе по кредитной схеме. Этот момент, можно причислить к самым негативным в данной ситуации.

Следующим по важности нюансом является повышенное внимание налоговых органов к подобным сделкам. Эта особенность вытекает из одного из преимуществ. Если при проверке Налоговая инспекция сможет доказать, что обратный лизинг использовался с целью обхода налоговых правил, у предпринимателя могут возникнуть неприятности. Чтобы этого избежать рекомендуется заранее подготовить экономическое обоснование операции.

В ситуациях, когда предметом лизинга является объект недвижимости, возникает необходимость многократной регистрации права собственности в государственных органах. При переходе имущества от продавца к покупателю последний должен зарегистрировать данный вид операции. По истечению срока договора необходимо произвести ту же процедуру, но уже в обратном порядке. Добавьте сюда спорные моменты с регистрацией земельных участков, на которых располагается недвижимость. Однако подобный сценарий можно считать негативным скорее косвенно.

Итоги

Как мы видим, возвратный лизинг является весьма специфической формой аренды со своими преимуществами и недостатками. Стоит отметить, что на рынке финансовых услуг данный инструмент является не самым распространенным.

Лизинг — взаимовыгодное сотрудничество

Это обусловлено тем, что не все предметы собственности представляют интерес для представителей компании с точки зрения вложения капитала. Данная финансовая схема скорее используется в качестве альтернативной в ситуациях, когда получение банковского займа является невозможным по ряду причин.

Видео. Что такое возвратный лизинг?

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector