Сумма ндфл исчисленная меньше чем удержанная

Сумма ндфл исчисленная меньше чем удержанная

Работодатели – организации и ИП, использующие труд наемных работников, приобретают обязанность налогового агента по НДФЛ. Исчисление, удержание и перечисление налога должно производиться вовремя и в полном объеме, согласно нормам НК РФ. Между тем до сих пор многие бухгалтеры затрудняются определить, в чем различия между исчисленным и удержанным НДФЛ. Причина кроется в формулировках статей НК, согласно которым между исчисленным и удержанным налогами различий ничтожно мало.

Вместе с тем в отчетности по НДФЛ чаще всего показатели эти не равны между собой. Нюансы использования понятий «исчисленный налог» и «удержанный налог», заполнения налоговых отчетных форм рассматриваются в материале статьи.

Исчисленный и удержанный налог на доходы

Чтобы разобраться, в чем различия между двумя суммами НДФЛ, рассмотрим каждое понятие по отдельности.

Исчисленный НДФЛ. Во исполнение обязанностей налогового агента работодатель, прежде чем выплатить сотруднику заработную плату, обязан произвести расчет налога на доходы с этой суммы. Налог рассчитывается с учетом вычетов и впоследствии перечисляется в государственный бюджет.

Удержанный НДФЛ. Исчислив налог, работодатель производит еще одну операцию – удерживает рассчитанную сумму из заработной платы сотрудника.

Исчисляют налог, согласно законодательству, в момент начисления заработной платы и приравненных к ней сумм, а удержанный налог представляет собой величину, остающуюся у работодателя с целью последующей передачи ее в бюджет. Удержать налог ранее даты фактического получения дохода физлицом невозможно.

Показатели связаны между собой: налог нужно сначала исчислить, затем удержать, после чего следует его перечисление.

Действующее законодательство предусматривает исчисление налога не позднее последней даты месяца начисления дохода. Если исчисленный налог был удержан в один и тот же период, то показатели на конец этого периода совпадут. Однако так бывает далеко не всегда. Исчисленный и удержанный подоходный налоги отдельными строками отражаются в формах налоговой отчетности, данные которых подлежат сверке:

Разница между двумя значениями может возникать при отражении их в указанных формах по правилам налогового законодательства. Например: показатели по исчисленному и удержанному НДФЛ (стр. 040 и 070 ф. 6-НДФЛ) не равны между собой, если заработная плата, начисленная в отчетном квартале, выдавалась в следующем месяце, приходящемся на новый квартал. В квартальном отчете по строке удержания будет нулевое значение либо значение, меньшее исчисленного (разъяснения из письма налоговой службы №БС-4-11/8609 от 16/05/16 г.).

Обратите внимание, что контрольные соотношения для шестой формы не содержат обязательного равенства для строк 040 и 070 (письмо налоговой службы №БС-4-11/3852 от 10/03/16 г.).

Кстати говоря! Перечисленный НДФЛ – это сумма, которая фактически была перечислена в госбюджет по итогам месяца.

Когда показатели совпадают

Совпадения исчисленного и удержанного НДФЛ наблюдаются в определенных случаях:

  1. Отпускные выплаты. По мнению налоговой службы (письмо ФНС №БС-4-11/13984@ от 01/08/16 г. и ряд других) суммы отпускных, которые начислялись, но не выплачивались, не включаются в отчетность по ф. 6-НДФЛ в периоде начисления. Они будут включены в расчет в периоде выплаты. Соответственно, в периоде выплаты отпускных сумм исчисленный и удержанный налоги по ним в форме 6-НДФЛ будут совпадать.
  2. Больничные выплаты в части, облагаемой налогом, отражаются аналогично отпускным, как и дивиденды: в периоде фактической выплаты. Исчисленный и удержанный налоги по суммам, выплаченным в определенном периоде, будут в отчетных формах идентичны.
  3. Отпускные могут быть получены сотрудником в виде компенсации, если отпуск он не использовал и написал заявление на увольнение. В последний день работы он получит сумму компенсации. Исчисленный и удержанный налоги в форме 6-НДФЛ в периоде увольнения по этому сотруднику будут совпадать (Письмо ФНС №БС-3-11/2094@от 11/05/16 г.).
  4. Заработная плата получена работниками в том же периоде, что и начислена. Соответственно, исчисленный и удержанный НДФЛ по этому периоду будут совпадать (письмо налоговой службы от №БС-4-11/6420@ от 05/04/17 г.). Такая ситуация нередко возникает в последний рабочий день года, когда проводится начисление и выплата заработной платы. Заметим, что по рекомендации фискальных органов, уплату в бюджет таких сумм следует произвести в первый рабочий день следующего года (НК РФ ст. 6.1-7).

Когда налог удержан не полностью

Налоговый агент в определенных ситуациях не имеет возможности удержать налог у физлица. В этом случае организация извещает о невозможности исчислить и удержать налог гражданина и ФНС – до 1 марта следующего за получением дохода года.

Такой налог отражается по стр. 080 уже рассматриваемой нами шестой формы. Она используется, например, если налоговый агент сделал физлицу подарок, при этом других доходов в денежной форме у этого физлица нет. Эта строка заполняется также, если физлицо получило материальную выгоду, но денежных выплат в его адрес налоговый агент не осуществлял, либо они недостаточны для покрытия задолженности по налогу.

Нельзя включать в расчет по стр. 080 суммы «переходящего» НДФЛ с зарплаты, которая будет выплачена в месяце, следующем за отчетным. Этот неудержанный налог отразится в следующем отчетном периоде. Если ошибочная форма уже сдана, придется подавать уточненный расчет 6-НДФЛ.

Если у работодателя возможность исполнить обязанность налогового агента по НДФЛ была, налог не удержан и не перечислен в бюджет, на него может быть наложен штраф в размере 20% от неудержанной и неперечисленной суммы (НК РФ, ст. 123).

Читайте также:  Продать евро во владимире
17.08.2018

В выплате за НДФЛ удержанный меньше НДФЛ исчисленный.

Я Valerianich

Добрый день.
ЗУП 2.5.123.1.
По одному сотруднику такая ситуация: сделали начисление зп за сентябрь, исчисленный НДФЛ например 3000. Сделали выплату зарплаты, удержанный НДФЛ например 2500. При очередной выплате (аванс), программа добивает удержанный НДФЛ 500 рублей.
Подскажите пожалуйста, почему весь НДФЛ не удерживается при выплате зп?

p.s. С сентября у сотрудника увеличилась зп (может в этом дело)?

Злопчинский

а посмотреть историю начисленного и удержанного — что там?

Valerianich

(1) в РН "НДФЛ расчеты с бюджетом" всё хорошо: во всех месяцах Удержанный НДФЛ равен Исчисленному.

КнОпка

(2) Похоже на исправление документа начисления задним числом.
После выплаты. Попробуйте перепровести выплату.

КнОпка

на копии только, распроведя последующие документы выплаты

Valerianich

(3) Документы перепроводил. Результат тот же.

Valerianich

Заметил ещё такой нюанс: если увеличиваю сумму аванса, то НДФЛ с выплаты ЗП тоже увеличивается (например с 2500 до 2600).

КнОпка

(6) чтото вы не договариваете — отчет анализ налогов и взносов вам в помощь с группировкой по документам, там и увидите.
И кстати какая политика у вас по ндфл стоит в настройках?

Valerianich

(7) По настройкам НДФЛ: нарастающим итогом с начала года; не упрощённый НДФЛ.

alek_aab

(0) При частичной выплате НДФЛ удерживается также частично.

Valerianich

(9) У меня выплачивается аванс и потом остаток зп. Т.е. при выплате остатка НДФЛ удержанный не был равен НДФЛ начисленному. Хотя если увеличить сумму аванса на 300 р, то при выплате зп НДФЛ считается норм…

КнОпка

(10) опишите порядок документов. Аванс документом начисление зарплаты за первую половину? Он НДФЛ не удерживает и зарплату не начисляет, но на основании его выплачиваем сумму аванса
Затем начисление зарплаты полностью за месяц и выплачиваем ее за один раз. Так?

Valerianich

(11) Выплата аванса, потом начисление зп, далее выплата зп.
Ещё нашёл такой момент, перед выплатой была внесена командировка на 1 день, за октябрь. Зп за сентябрь выплачивается 10 октября. Если распровести командировку и провести выплату зп, то НДФЛ считает верно.

КнОпка

(12) Ну вот, была выплата командировочных, потом зарплата.
Получается что ЗУП сочла как в (9), когда выплаты идут более одного раза в месяц а не одной суммой.

Valerianich

(13) А можно поподробнее?
Ведь командировка не делает никаких движений по НДФЛ. И командировка в октябре, а зп за сентябрь.

Злопчинский

(14) кто тебе такое сказал?
Выплата командировочных сверх установленных норм порождает доход сотрудника и ндфл
Это раз.
Могу конечно ошибаться

Злопчинский

(12) и два: вы уж разберитесь где трындеть а где говорить правду.
Или у вас восстановлена хронология и тогда ПЕРЕД выплатой зп не может быть введена командировка (а сделано как положено: введена командировка и тол ко потом введена выплата. Или у вас командировка введена действительно перед выплатой — тогда все что ранее вами говорилось о восстановленной хронологии — лада и надувательство.
Да, я злоп и зануда.

КнОпка

(14) Командировка оплачивается по средней. Не путайте с суточными.

Злопчинский верно говорит, если соблюдена хронология то все ок было бы.
И НДФЛ учитывается сейчас по дням, а не как раньше по месяцам. Получил доход, сразу удерживают и перечисляют налог а не тогда когда начислили
ЗУП 2.5 мало подходит для хронологии, с этим в ней не очень.
Переходите на ЗУП 3.1, там почти реализовано

Злопчинский

(17) а фиг его знает что ТС понимает под командиров речными. В обывательском смысле командироаоснве это и есть суточные — на жильё и жрачку. Я думаю, что у автора под командиров точными как раз суточные …

КнОпка

(18) суточные не отражаются в ЗУП. Он имел в виду что в самом документе нет начисленных НДФЛ, как например в больничных и отпускных.

Злопчинский

(19) тогда возможно командировочная зп посчмтана не по среднему, а с завышпнием и это как-то образует сверх нормативный доход и ндфл…/? Чисто в порядке бреда…

Adilgeriy

а поставить начисленный равен удержанному почему не хотите?

Злопчинский

(21) потому что сначала идёт начисление, а потом удержание — а не наоборот. Если наоборот — это будет грабеж или мошенничество. Мы вот удержали с вас миллион, значит и на численно миллион… И пофиг что начислено нааамного меньше 😉 как-то так

Emvika

если выплата маленькая, то удержание не может быть более половины выплаты…

НДФЛ исчисленный не равен удержанному

раньше так было, давно вопрос не всплывал, может чего изменилось…

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C "Управление IT-отделом 8"

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Что значит исчисленная сумма налога?

Пользователи должны знать о том, что в Налоговом Кодексе РФ фигурирует такой интересный термин, как исчисленная сумма налога. Наверное, многие предприниматели и другие физические лица стремятся узнать, что это такое, и какой установлен порядок определения данной суммы. Хочется подчеркнуть, что теперь будет подробно рассматриваться исключительно налог, а не сборы.

Читайте также:  Банк зенит воронеж отзывы

НДФЛ исчисленный и удержанный: в чем разница

Поэтому этот факт принимайте во внимание, когда будете читать данную статью.

Как известно, каждый налогоплательщик обязан заблаговременно заниматься исчислением суммы налога. После того, как она будет определена, необходимо заплатить деньги за конкретный налоговый период.

Вы должны помнить, что при осуществлении подобных расчетов настоятельно рекомендуем исходить из действующей налоговой ставки, налоговой базы и налоговых льгот. Поэтому учитывайте все вышеназванные значения, особенно, когда будете производить необходимые расчеты.

В данной ситуации только налогоплательщик вынужден нести ответственность за верное исчисление суммы налога. Мы не советуем дожидаться письменных уведомлений от налогового органа, потому что Вам необходимо своевременно принимать соответствующие меры, чтобы в ближайшем будущем не иметь никаких проблем с законом.

Как правило, порядок исчисления налога на ежемесячные доходы, получаемые физическими лицами, регулируется на территории нашей страны определенной статьей Налогового Кодекса. Если пользователи не знают, то налоговый период — это календарный год. Следовательно, исчислять сумму налога рекомендуется по итоговым результатам налогового периода. Данное условие действует по отношению ко всем доходам, которые только может получить налогоплательщик, особенно, если дата получения имеет отношение к конкретному периоду времени.

Обычным пользователям следует акцентировать свое внимание на порядке и сроках уплаты налогов. Дело в том, что эти два фактора обладают определенными особенностями для всех налоговых агентов и физических лиц. Также рассматриваемая тема будет очень интересна индивидуальным предпринимателям, которые занимаются частной практикой.

Основными обязанностями налоговых агентов является удержание начисленной суммы налога из того дохода, который был получен налогоплательщиком. Кроме того, окончательный размер удерживаемой суммы не должен превышать половины от всей суммы выплаты.

В выплате за НДФЛ удержанный меньше НДФЛ исчисленный.

Я Valerianich

Добрый день.
ЗУП 2.5.123.1.
По одному сотруднику такая ситуация: сделали начисление зп за сентябрь, исчисленный НДФЛ например 3000. Сделали выплату зарплаты, удержанный НДФЛ например 2500. При очередной выплате (аванс), программа добивает удержанный НДФЛ 500 рублей.
Подскажите пожалуйста, почему весь НДФЛ не удерживается при выплате зп?

p.s. С сентября у сотрудника увеличилась зп (может в этом дело)?

Злопчинский

а посмотреть историю начисленного и удержанного — что там?

Valerianich

(1) в РН "НДФЛ расчеты с бюджетом" всё хорошо: во всех месяцах Удержанный НДФЛ равен Исчисленному.

КнОпка

(2) Похоже на исправление документа начисления задним числом.
После выплаты. Попробуйте перепровести выплату.

КнОпка

на копии только, распроведя последующие документы выплаты

Valerianich

(3) Документы перепроводил. Результат тот же.

Valerianich

Заметил ещё такой нюанс: если увеличиваю сумму аванса, то НДФЛ с выплаты ЗП тоже увеличивается (например с 2500 до 2600).

КнОпка

(6) чтото вы не договариваете — отчет анализ налогов и взносов вам в помощь с группировкой по документам, там и увидите.
И кстати какая политика у вас по ндфл стоит в настройках?

Valerianich

(7) По настройкам НДФЛ: нарастающим итогом с начала года; не упрощённый НДФЛ.

alek_aab

(0) При частичной выплате НДФЛ удерживается также частично.

Valerianich

(9) У меня выплачивается аванс и потом остаток зп. Т.е. при выплате остатка НДФЛ удержанный не был равен НДФЛ начисленному. Хотя если увеличить сумму аванса на 300 р, то при выплате зп НДФЛ считается норм…

КнОпка

(10) опишите порядок документов. Аванс документом начисление зарплаты за первую половину? Он НДФЛ не удерживает и зарплату не начисляет, но на основании его выплачиваем сумму аванса
Затем начисление зарплаты полностью за месяц и выплачиваем ее за один раз. Так?

Valerianich

(11) Выплата аванса, потом начисление зп, далее выплата зп.
Ещё нашёл такой момент, перед выплатой была внесена командировка на 1 день, за октябрь. Зп за сентябрь выплачивается 10 октября. Если распровести командировку и провести выплату зп, то НДФЛ считает верно.

КнОпка

(12) Ну вот, была выплата командировочных, потом зарплата.
Получается что ЗУП сочла как в (9), когда выплаты идут более одного раза в месяц а не одной суммой.

Valerianich

(13) А можно поподробнее?
Ведь командировка не делает никаких движений по НДФЛ. И командировка в октябре, а зп за сентябрь.

Злопчинский

(14) кто тебе такое сказал?
Выплата командировочных сверх установленных норм порождает доход сотрудника и ндфл
Это раз.
Могу конечно ошибаться

Злопчинский

(12) и два: вы уж разберитесь где трындеть а где говорить правду.
Или у вас восстановлена хронология и тогда ПЕРЕД выплатой зп не может быть введена командировка (а сделано как положено: введена командировка и тол ко потом введена выплата. Или у вас командировка введена действительно перед выплатой — тогда все что ранее вами говорилось о восстановленной хронологии — лада и надувательство.
Да, я злоп и зануда.

КнОпка

(14) Командировка оплачивается по средней.

Чем примечателен налог исчисленный и удержанный в НДФЛ

Не путайте с суточными.

Злопчинский верно говорит, если соблюдена хронология то все ок было бы.
И НДФЛ учитывается сейчас по дням, а не как раньше по месяцам. Получил доход, сразу удерживают и перечисляют налог а не тогда когда начислили
ЗУП 2.5 мало подходит для хронологии, с этим в ней не очень.
Переходите на ЗУП 3.1, там почти реализовано

Читайте также:  Улица героя фильченкова 10
Злопчинский

(17) а фиг его знает что ТС понимает под командиров речными. В обывательском смысле командироаоснве это и есть суточные — на жильё и жрачку. Я думаю, что у автора под командиров точными как раз суточные …

КнОпка

(18) суточные не отражаются в ЗУП. Он имел в виду что в самом документе нет начисленных НДФЛ, как например в больничных и отпускных.

Злопчинский

(19) тогда возможно командировочная зп посчмтана не по среднему, а с завышпнием и это как-то образует сверх нормативный доход и ндфл…/? Чисто в порядке бреда…

Adilgeriy

а поставить начисленный равен удержанному почему не хотите?

Злопчинский

(21) потому что сначала идёт начисление, а потом удержание — а не наоборот. Если наоборот — это будет грабеж или мошенничество. Мы вот удержали с вас миллион, значит и на численно миллион… И пофиг что начислено нааамного меньше 😉 как-то так

Emvika

если выплата маленькая, то удержание не может быть более половины выплаты… раньше так было, давно вопрос не всплывал, может чего изменилось…

Кaк может человек ожидaть, что его мольбaм о снисхождении ответит Тот, кто превыше, когдa сaм он откaзывaет в милосердии тем, кто ниже его? Петр Трубецкой

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Организации и ИП, выплачивающие доходы своим работникам или иным физлицам, обязаны, как налоговые агенты, исчислить НДФЛ с этих доходов, удержать его и перечислить в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Исчисленный НДФЛ

Собираясь выплатить доход работнику/физлицу, налоговому агенту нужно определить сумму НДФЛ, которую необходимо будет удержать из доходов работника и впоследствии перечислить в бюджет. Именно эта сумма и называется исчисленной.

В справке по форме 2-НДФЛ данная сумма отражается в строке "Сумма налога исчисленная".

Удержанный НДФЛ

Исчисленный НДФЛ налоговый агент должен удержать из выплачиваемых доходов. То есть, по сути, удержанный НДФЛ — это сумма, которую агент оставляет у себя для дальнейшего перечисления в бюджет. А работнику (или иному «физику») на руки выплачивает доход уже за минусом удержанного налога.

В справке 2-НДФЛ сумма налога удержанная указывается в строке "Сумма налога удержанная".

Перечисленный НДФЛ

Это та сумма налога, которую налоговый агент фактически перечислил в бюджет. В справке о доходах 2-НДФЛ информации о сумме перечисленного налога отведено место в строке "Сумма налога перечисленная".

Пример

Зарплата работника составляет 30000 руб. в месяц, стандартные вычеты работнику не положены. Работодатель исчислил сумму НДФЛ и полностью удержал его, но в бюджет перечислил лишь 50% от удержанной суммы.

НДФЛ Сумма Исчисленный 3900 руб. (30000 руб. х 13%) Удержанный 3900 руб. Перечисленный 1950 руб. (3900 руб. х 50%)

Получается, что на руки работник должен получить 26100 руб. (30000 руб. – 3900 руб.), а работодатель не до конца исполнил свои налоговые обязанности, т.к. НДФЛ в бюджет поступил не в полном объеме.

Рассмотрим такую ситуацию. По итогам года нужно заполнить справку 2-НДФЛ. Начислена, но не выплачена в срок зарплата за декабрь 2015 года. Как отразить ее в справке за 2015 год, если справку уже пора сдавать, а зарплата так и не выплачена работнику? Во-первых, декабрьскую зарплату нужно показать в справке как доход за декабрь. Во-вторых, нужно показать в справке исчисленный налог с декабрьской зарплаты, а затем отразить его в составе сумм, не удержанных налоговым агентом. В-третьих, после погашения задолженности по зарплате, удержания и уплаты НДФЛ в бюджет нужно сдать в ИФНС уточненную справку 2-НДФЛ с признаком 1 за 2015 год, показав налог в составе удержанных и перечисленных сумм.

Если НДФЛ удержать невозможно

Бывают ситуации, когда налоговый агент не может удержать налог из выплачиваемых доходов. Например, супермаркет устроил розыгрыш продуктовых корзин среди своих покупателей. Поскольку победители получают от организации только приз и никакие денежные выплаты им не выплачиваются, то у супермаркета-налогового агента отсутствует возможность удержать НДФЛ со стоимости призов.

В этом случае налоговый агент не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором был выплачен доход без удержания НДФЛ, должен сообщить об этом в ИФНС и самому физическому лицу (п. 5 ст. 226 НК РФ). К примеру, если налог не был удержан с доходов, выплаченных в 2015 г., сообщить о невозможности удержать НДФЛ нужно не позднее 1 марта 2016 г..

Штраф за неудержанный или неперечисленный НДФЛ

Если возможность удержать налог у вас была, но вы этого не сделали, или не перечислили удержанный НДФЛ в бюджет (перечислили частично), то вам грозит штраф в размере 20% от неудержанной и/или неуплаченной суммы налога (ст. 123 НК РФ).

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector